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小规模纳税人如何做账报税

时间:2024-03-29 13:55:08 浏览量:87605

    小微企业需要汇算清缴吗

    小规模纳税人如何做账报税?

    按小企业会计制度申报财务报表,电子税务局有固定的格式,按表格格式把相关数据填进去就OK。

    增值税减免怎么报所得税汇算清缴?

    问题:小规模企业30万以下减免了增值税,填在汇算表里政府补助那一栏,税务部门说不行,那减免的增值税放汇算表哪里?

    参考建议:

    1、直接回答:A101010 《一般企业收入明细表》填写在“其他”栏次。

    2、综合说明:您问的这个税局的人还是很专业,很负责的,理由因为这张表是按照会计准则或制度等填写的,他们一般可以用套话回复您说按照会计准则填写也没毛病,因为他们负责税务而不是会计;按照会计政府补助准则,直接减免的增值税不属于政府补助。

    3、依据:税法的填表说明及会计的《政策补助准则》。

    小规模纳税人年末企业所得税汇算清缴如何做?

    申报年度帐务处理完后,汇算清缴工作简要概述如下:

    1、检查帐务:检查申报年度全年帐务,另据权责发生制原则,检查已发生但单证未到帐务;

    2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理),确定好申报年度应纳所得税;

    3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;

    4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告;

    5、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关

    小规模纳税人需要个人所得税汇缴吗?要注意什么?

    小规模纳税人如果是法人企业(有限责任公司和股份有限公司)则不需要个人所得税的汇算清缴,需要企业所得税的汇算清缴。

    小规模纳税人如果是非法人企业,如个体工商户、个人独资企业以及合伙企业,需要个人所得税的汇算清缴,即经营所得的汇算清缴。非法人企业,不需要企业所得税的汇算清缴。

    个人所得税汇算清缴是针对综合所得和经营所得进行的,其它所得并不需要汇算清缴。

    综合所得是对个人的工资薪金、稿酬、劳务报酬和稿酬进行汇算清缴,这些所得均为个人所得,工资薪金不交增值税、稿酬免增值税,稿酬和特许权使用费尽管交增值税,但因没办理营业执照,故将其归入综合所得。

    如果办理了非企业法人性质的营业执照,如果有劳务所得、特许权使用费所得,那么这些所得就应该按经营所得进行申报纳税和个税的汇算清缴了。

    企业所得税怎么计算小规模核定征收?只有主营业务收入,无费用?

    非请自来。

    问题有点乱,简单捋一下,核定征收企业所得税的企业,“只有主营业务收入”,税务机关会对其核定应税所得率计算企业所得税。

    简单说下几个概念,“小规模”是增值税的纳税义务人,并非企业所得税的概念。可以说,不管是一般纳税人还是小规模纳税人都是企业所得税的纳税人义务人。

    对于企业所得税的“核定征收”,也是有规定的范围,通常就是账目不清的企业才适用核定征收。核定征收具体还可分为:核定应税所得率或核定应纳所得税额。像题目说的,只有主营业务收入,无费用,即属于能正确核算(查实)收入总额,不能正确核算(查实)成本费用税额,类似这种情形,更适用于核定应税所得率计算税额。

    我们知道,企业所得税应纳税额的计税依据是应纳税所得额,因此应纳税所得额的确定尤为关键,适用核定应税所得率计算的,应纳税所得额=应税收入额×应税所得率,式中应税所得率,是税务机关根据主营项目确定的,通常为10%,当然,具体行为不同,应税所得率也是有所不同,具体不过多阐述。

    以应税所得率为10%,我们简单举例如何计算企业所得税。

    比如,核算的收入总额是10万,应纳所税所得额=100000×10%=10000元,应纳所得税额=10000×10%=1000元。

    大概就是这样,我先闪了。

    小规模自然人独资公司开票数不超三十万汇算清缴要出事务所报告书吗?还是做报盘就行?

    这个问答是关于执行差异的概念。

    一、是否出具事务所报告书,应以主观行政管理部门意见为准

    根据相关法律关系的规范,作为承担无限责任的个人独资企业,要求其每年出具审计报告,是普遍性的规范要求。要求出具年度审计报告的要求,是针对个人独资企业组织形式做出的规范,不会因为增值税纳税人某一身份、或者开票金额等原因做出不出具报告的决定!

    但是,各省各地在具体执行过程中,存在重大差异。比如:云南省内个人独资企业出具年度审计报告不是普遍性的要求,仅针对行政管理机关认为有必要的个人独资企业强制要求出具年度审计报告!

    因此,纳税人在讨论个人独资企业在汇算清缴时是否出具审计报告,应从其主管税务机关的要求!也就是说,无论是小规模纳税人,还是一般纳税人个人独资企业,也无论其开票金额的多寡,是否出具事务所报告,均应从其主管行政管理部门的意见为重!

    二、关于报盘

    1、主管行政管理部门下达出具年度审计报告决定的个人独资企业,应当提供年度审计报告的同时,向主管税务机关做报盘处理;

    2、主管行政管理部门未做出具审计报告要求的个人独资企业,应该按期报盘处理!

    三、综述

    个人独资企业无论是小规模纳税人还是一般纳税人身份,也无论开票金额多少,是否出具年度审计报告,应以主管行政管理部门的决定为准。报盘是纳税人法定申报事项,无论出具年度审计报告,均应按期提供报盘处理!

    小规模纳税人成本部分没发票(甚至没有收据)如何做帐?

    没有成本发票甚至没有收据,相关支出据实入账。

    题主咨询的是做帐问题,企业发生的相关经济业务,应当凭原始凭证据实入账。企业会计准则强调业务的真实性,并没有要求必须取得发票。所以,只要发生的成本费用支出真实,凭付款审批单、货物入库单、付款凭证等单据据实入账。

    小规模纳税人是增值税的概念,说明企业规模不大,年营业收入在500万以下。有可能是个体工商户或个人独资企业,也有可能是公司制法人企业,这一点题主没有表述清楚。

    小规模纳税人出现这种情况很正常,有些老板发票意识不强,认为不要发票价格优惠,所以,采购只选便宜的,根本不考虑发票问题。如果下游客户以居民日常消费为主,往往也不需要对外开具发票,所以,根本就没有发票意识。

    很多人担心的是,没有发票,税收问题如何解决?

    如果是个体工商户或者个人独资企业,税收大多实行核定征收政策,季度销售额低于30万元的,免交增值税。所以,对他们来说,税收倒不是主要问题。

    如果是公司制法人企业,季度销售额低于30万元的免交增值税,超过30万元的,也是实行简易征收政策,因此,进货没有成本,发票对其应交增值税没有影响,真正受到影响的是企业所得税。由于其年销售收入低于500万元,所以在企业所得税汇算时,即使进行纳税调整,年度应纳税所得额有限,可以享受小微企业的税收优惠政策,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的,其所得减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,所以,企业所得税税负率同样不高。

    正因为税负不高,所以题主咨询的是会计核算问题,而不是税收问题。

    综上所述,没有成本发票,相关支出凭内部单据按会计准则规定据实入账。

    小规模的所得税汇算清缴怎么做?

    企业所得税汇算:汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表。

    向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

    《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,结清应缴应退税款。

    小规模企业要做好企业所得税汇算清缴工作,应在准确会计核算的基础上,纳税人除另有规定外,应在纳税年度终了后5个月内,向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料,办理结清税款手续。

    如果纳税人因不可抗力,不能按期办理纳税申报的(比如受冰冻灾害的影响),可按照《税收征管法》及其实施细则的规定,办理延期纳税申报。

    小规模纳税人销售额超过10万交多少增值税?年终汇算清缴平均每月不到十万是不是退回?

    感谢邀请!

    根据最新政策规定:小规模纳税人增值税纳税申报有两种方式,一是按月申报,另外,是按季度申报。两种方法任选其一,一经选定,一年内不得调整。下面分别进行说明:

    1、按月申报,月销售额10万元以下的,免征增值税。如果超过10万元,按3%征收率缴纳增值税,具体计算如下:

    销售额/(1 3%)*3%

    2、按季申报的,如果有让税务局代开专用发票的,季度申报达不到30万元的,可以申请退税,具体退税方法和流程,你可以咨询当地主管税务部门。

    3、如果年平均不到10万元的,是不能申请退税的。但是你在平时开发票的时候可以规划一下,利用最新的增值税政策,合理避税。如果月销售额不到10万元的话,就可以免税了。

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    小规模纳税人如何选择纳税期能实现收益最大化?

    增值税小规模纳税人主要税种申报期默认为季度申报!且,根据现行最新税优政策,小规模纳税人选择季度申报,对小规模纳税人相关税优政策的享受最优!

    目前,小规模纳税人纳税申报期主要分为:按次申报、按月申报、按季度申报三种。本文根据涉及面最广的按月申报和按季度申报进行对比,小规模纳税人可从中发现端倪!

    例:大发公司是一家小规模纳税人,2019年第三季度6月、7月、8月增值税应税项目不含税销售额分别是11万元、12万元、2万元。大发公司第三季度合计不含税销售额25万元(全部为自开增值税普通发票)。请分别以按月申报计缴和按季度申报计缴大发公司增值税应纳税额。

    一、不含税销售额均衡的小规模纳税人

    不含税销售额均衡的小规模纳税人,对不含税销售额月度累计和季度累计金额均不超过小微企业免征增值税条件的情况,按月申报和按季度申报,其实对于增值税实际税负和征收率没有任何影响!也就是说,按月或者按季度申报,对小规模纳税人免征增值税条件没有影响的,小规模纳税人选择按月申报和按照季度申报,增值税应纳税额是一样的,实际税负也一致。

    二、不享受或者不具备享受增值税免征的小规模纳税人

    不享受或者不具备享受增值税免征的小规模纳税人,月报和季报对于小规模纳税人实际税负没有影响!这样的情况主要包括但不限于:月度和季度不含税销售额均超过增值税免征条件的、增值税小规模纳税人以开具增值税专用发票为唯一业务凭证形式的!

    三、大发公司月报与季报的对比

    1、按照季度申报的增值税应纳税额

    根据小规模纳税人满足小微企业增值税免征优惠政策。大发公司按照季度申报缴纳增值税,其第三季度累计不含税销售额25万元,没有超季度不含税销售额30万元免征条件。大发公司9月份申报第三季度增值税时,填入小微企业免征额栏次25万元,增值税全额免征!

    2、按照月度申报的增值税应纳税额

    大发公司2019年6月份、7月份月销售额均超过免征条件10万元,6月份和7月份分别申报缴纳增值3300元和3600元,8月份销售额2万元未超10万元免征条件,8月份免征增值税。

    四、综述

    总体来说,大发公司第三季度按月申报,实际缴纳增值税合计6900元。如果按照季度申报,大发公司第三季度所有增值税全免,实际缴纳增值税税额0元!因此,增值税小规模公司申报期的选择,对增值税享受相关优惠最明显,同时增值税附加也相应得到优惠。其他如所得税等税费,申报期的选择,不会造成变化,对企业的税负和收益不会造成影响,在此不再赘述。

    小规模纳税人在现行税收管理体系下,默认为季度申报,充分体现主管行政管理部门,考虑纳税人的实际情况和享受相应税收优惠的专业力度和诚意!

    小规模的所得税汇算清缴怎么做?

      小规模企业要做好企业所得税汇算清缴工作,应在准确会计核算的基础上,注意以下几项工作:  (1)申报汇缴要按期。  纳税人除另有规定外,应在纳税年度终了后5个月内,向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料,办理结清税款手续。如果纳税人因不可抗力,不能按期办理纳税申报的(比如受冰冻灾害的影响),可按照《税收征管法》及其实施细则的规定,办理延期纳税申报。  (2)财产损失要申报。  根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告〔2011〕第25号)第四条规定,企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该《公告》第五条还规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。  (3)减免优惠要备案。  《税收减免管理办法(试行)》规定,减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税,应提交相应资料,提出申请,经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受备案类减免税,应提请备案,经税务机关登记备案后,自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的,一律不得减免税。  (4)纳税事项要调整。  目前税收制度和会计制度之间的差异很大,在成本费用税前列支方面,税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目,这就要求纳税人逐项审核成本费用项目,对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整,纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整,通过调整使之符合会计规定;后者只是在账外调整,即只在纳税申报表内调整,通过调整使之符合税法规定。  (5)年度亏损要弥补。  企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转期最长不得超过5年。  (6)填报口径要统一。  根据企业所得税法规定,在计算应纳税所得额及应纳所得税时,企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的,应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的,在没有明确规定之前,暂按企业财务、会计规定计算,以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报,要遵循有关税收法规、财务制度规定,确保口径一致。  (7)电子申报程序要熟练。  在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息,包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等,这些基础信息都要填写,而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致,才能申报成功。企业在录入数据的时候,每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写,没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填,而且资产负债表的期初数不能为零。去年有些企业的资产负债表的期初数都填零,结果不能打包通过,新开户的企业资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态,记住不能零。在申报表的主表中,如果企业是亏损的,在应纳税所得额这一栏不能填负数,应该填0。

    企业所得税汇算清缴需要注意些什么?

    个人认为企业所得税汇算清缴需要注意一下五点:

    一、注意时点节点

    这个不用说了,时间截止的时间是5月31日,这个不能过了。个税汇算清缴延迟到4.1,但没看到企业所得税汇算清缴延迟的消息。

    目前有好多公司,年度汇算清缴已经结束了。

    二、了解和学习企业所得税法和相关政策

    日常要注意企业所得税法以及涉及的相关政策的学习,目前学习的途径很多,只要稍微留心不难获得。通过学习和了解,可以达到以下目的:

    (一)系统掌握企业所得税法的相关知识

    (二)知晓税法的各项调整,招待、福利等。

    (三)知晓税法和会计的差异,特别是暂时性差异和永久性差异

    (四)知晓企业所得税的有关税收减、免或优惠政策

    (五)房地产企业的,要注意预收账款涉及的所得税

    三、了解单位的业务

    根据自己单位所处行业、业务性质,了解整个账务。整个日常账务处理的应该更了解,哪些需要根据税法调整。

    特别是那些不根据发生额来调整的,比如大额未有发票的成本和费用,这些靠平常做账标识或者单独电子表格登记。如果平常不做这块工作,那调整是要耗费功夫的。

    四、注意申报表格之间的逻辑关系

    如果稍不注意,要么是填不上,要么补填,只能一遍一遍的检查,否则是申报不了的。

    五、注意相关线下资料的留存

    这些资料或用于报备,或用于备查。比如存货的盘亏、应收账款的坏账、关联企业的定价政策等。

    无论单位业务复杂与否,这个汇算清缴,在具备所得税的相关知识的话,实务申报一次后,再次汇算清缴时就很清晰和有头绪了。

    小规模企业的企业所得税是什么时候报,还有汇算清缴?

    小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报,年度为次年的1-5月底期间申报。 《所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

    小规模,每月营业额超过3万,我要交个税还是企业所得税,科目怎么做?

    个税,全名个人所得税,是和员工工资相关的,有员工就需要报个税;小规模纳税人,每月销售额3万,季度9万,是免增值税的,增值税免,则城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加也免;每月销售额小于10万,季度小于30万,则需要缴纳增值税,城市建设维护税,免教育费附加、地方教育费附加。企业所得税,小规模纳税人是季度预缴,年度汇算清缴的,和企业是否有利润有关,如果费用大于收入,则亏损,不需要缴纳企业所得税。如果费用小于收入,则盈利需要缴纳企业所得税。科目涉及范围很广,建议参考相关书籍。

    企业汇算清缴和年报怎么做?

    汇算清缴,企业所得税是按年计征,按季预缴,年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内,这是给企业一个全面自查自核的机会,也最后一次的调整机会,该提的提足,不该进成本费用的全部剔除,确保不缴冤枉税(多缴),减少少缴税的风险(偷税)。

    清缴中应该把握的几个方向:

    1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。

    2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否有多结转的情况存在。

    3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定,是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);

    4、缴税方面:除主税种要核查外,还有其他的小税种是否都已按规定缴纳,如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。

    如何做好企业所得税汇算清缴?

    准备的资料:1、社会信用统一代码证;

      2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);

      3、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章);

      4、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);

      5、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

      6、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

     7、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

      8、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

    小规模的所得税汇算清缴怎么做?

    汇算清缴补税属以前年度分录为借以前年度损益调整贷应交税费应交所得税 借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整 交纳时借应交税费应交所得税贷银行存款37000

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